Fleksibelt budsjett

Hva er det fleksible budsjettet?

EN Fleksibelt budsjett Det er et budsjett som tilpasser seg endringene i volumet av aktivitet (produsert mengde, solgt mengde osv.). Beregn forskjellige nivåer av utgifter for variable kostnader, avhengig av endringene i realinntekt.

Resultatet er et variantbudsjett, avhengig av nivåer av reell aktivitet som er opplevd. Det fleksible budsjettet er mer sofistikert og nyttig enn et statisk budsjett, som forblir fast i et beløp, uavhengig av volum av aktiviteter som er oppnådd.

Den underliggende definisjonen av det fleksible budsjettet er at et budsjett er til liten nytte med mindre kostnadene og inntektene er relatert til det faktiske produksjonsvolumet. Derfor kan et budsjett for flere aktivitetsnivåer utarbeides; For eksempel 80 %, 90 % og 100 % kapasitetsbruk.

Så uansett hva utgangsnivået virkelig nådde, kan det sammenlignes med et passende nivå. Et fleksibelt budsjett gir selskapet et verktøy for å sammenligne reell ytelse med budsjettert på mange aktivitetsnivåer.

Kjennetegn på en Fleksibelt budsjett

I det fleksible budsjettet innføres realinntekt eller andre aktivitetstiltak når en regnskapsperiode er fullført, og genererer et spesifikt budsjett for disse verdiene.

Denne tilnærmingen varierer fra det vanlige statiske budsjettet, som bare inneholder faste beløp som ikke varierer med reelle inntektsnivåer.

Rapportene "budsjettert versus" under et fleksibelt budsjett har en tendens til å gi mye mer relevante variasjoner enn de som genereres under et statisk budsjett, siden både de budsjetterte og de reelle utgiftene er basert på samme aktivitetsmål.

Fordeler

Bruk i et variabelt kostnadsmiljø

Det er spesielt nyttig i virksomheten der kostnadene er tett på linje med forretningsaktiviteten, for eksempel et detaljhandelsmiljø, der generelle utgifter kan segregeres og behandles som en fast kostnad, mens kostnadene for varer er direkte inntektsrelaterte.

Prestasjonsmåling

Siden det fleksible budsjettet justeres i henhold til aktivitetsnivået, er det et godt verktøy å evaluere ytelsen til ledere: Budsjettet må være tett i samsvar med forventningene i alle aktivitetsnivåer.

Ulemper

Formulering

Det fleksible budsjettet kan være vanskelig å formulere og administrere. Et problem med formuleringen er at mange kostnader ikke er helt varierende; Tvert imot har de en fast kostnadskomponent som må beregnes og inkluderes i budsjettformelen.

I tillegg kan mye tid brukes til å utvikle kostnadsformler. Dette er mer tid enn personellet midt i den tilgjengelige budsjettprosessen.

Lukkende forsinkelse

Et fleksibelt budsjett kan ikke forhåndsinnlastes i programvare Regnskap for å sammenligne det med årsregnskapet.

I stedet må regnskapsføreren vente til den økonomiske rapportperioden er fullført. Deretter går du inn i inntekt og andre aktivitetstiltak i budsjettmodellen. Til slutt, trekke ut resultatene fra modellen og laste dem inn i programvare Regnskap.

Først da er det mulig å avgi årsregnskapet som inneholder.

Inntektssammenligning

I et fleksibelt budsjett sammenlignes ikke den budsjetterte inntekten med den virkelige, siden de to tallene er like. Modellen er designet for å sammenligne reelle utgifter med forventede utgifter, for ikke å sammenligne inntektsnivåer.

Anvendbarhet

Noen selskaper har så få variable kostnader at det ikke gir mening å bygge et fleksibelt budsjett. På den annen side har de mange faste generelle utgifter som ikke varierer som et resultat av aktivitetsnivået.

I denne situasjonen er det ingen mening å bygge et fleksibelt budsjett, siden resultatet ikke vil variere med hensyn til et statisk budsjett.

Hvordan gjøre en Fleksibelt budsjett?

Siden faste kostnader ikke varierer med svingningene i aktiviteten på kort sikt, kan det sees at det fleksible budsjettet virkelig vil bestå av to deler.

Den første er et fast budsjett, sammensatt av faste kostnader og den faste komponenten i de semi -passende kostnader. Den andre delen er et virkelig fleksibelt budsjett som bare består av variable kostnader. De nødvendige trinnene for å bygge et fleksibelt budsjett er:

• Alle faste kostnader blir identifisert og segregerte i budsjettmodellen.
• Du må bestemme i hvilken grad alle variable kostnader endres når aktivitetsnivået endres.
• Budsjettmodellen opprettes, der faste kostnader er "innebygd" i modellen og variable kostnader er uttrykt som en prosentandel av aktivitetsnivået eller som en enhetskostnad for aktivitetsnivået.
• Et reelt aktivitetsnivå legges inn i modellen etter at regnskapsperioden er fullført. Dette oppdaterer de variable kostnadene i det fleksible budsjettet.
• For den fullførte perioden legges det resulterende fleksible budsjettet inn i regnskapssystemet, for å sammenligne det med reelle utgifter.

Eksempel

Anta at en produsent bestemmer at dens variable kostnad for strøm og andre forsyninger til fabrikken er omtrent $ 10 per bruk av maskin per time (HM-Hora Machine). Det er også kjent at tilsynet med fabrikken, avskrivningene og andre faste kostnader er totalt $ 40 000 per måned.

Vanligvis opererer produksjonsteamet mellom 4000 og 7000 per måned. I følge denne informasjonen vil det fleksible budsjettet for hver måned være $ 40.000 + $ 10 per HM.

Nå skal vi illustrere det fleksible budsjettet ved å bruke noen data. Hvis produksjonsutstyret er pålagt å operere totalt 5000 timer i januar, vil det fleksible budsjettet for januar være $ 90 000 ($ 40 000 faste + $ 10 x 5000 HM).

Siden teamet må operere i februar i 6300 timer, vil det fleksible budsjettet for februar være $ 103 000 ($ 40 000 faste + $ 10 x 6300 hm).

Hvis mars bare krever 4100 timers maskin, vil det fleksible budsjettet for mars være $ 81.000 ($ 40.000 faste + $ 10 x 4100 HM).

Konklusjon

Hvis anleggssjefen er pålagt å bruke flere maskintimer, er det logisk å øke anleggssjefens budsjett for å dekke ekstra kostnadene for strøm og forsyninger.

Lederens budsjett bør også avta når behovet for å betjene utstyret reduseres. Oppsummert gir det fleksible budsjettet en bedre mulighet til å planlegge og kontrollere at et statisk budsjett.