Porteføljeforsyning

Hva er porteføljeforsyningen?

De porteføljeforsyning Det er et estimat av potensielle tap av et selskap for risikoen som er gitt av kreditten som er gitt til kunder i produkter av produkter. Bedrifter har ofte en prosentandel av kunder som ikke betaler gjeldene sine, så de bruker disse dataene for å forutse og beskytte seg mot virkningen av de tapte midlene.

Så porteføljebestemmelsen er en utgift som selskapet har pådratt seg når en kunde ikke betaler regningen. Utgiftene blir debitert i selskapets regnskapsregister i "utgiftene til unpoble gjeld" og er akkreditert i "porteføljebestemmelse" -kontoen ".

Bestemmelsen av portefølje blir behandlet som en utgift i selskapets regnskap, siden tap forventes av ukollektible gjeld og andre kriminelle studiepoeng som sannsynligvis blir brudd eller har en veldig stor sannsynlighet for manglende overholdelse.

Kjennetegn på porteføljeforsyningen

Ved å telle porteføljeforsyningen, trenger ikke et selskap å vite spesifikt hvilken klient som ikke vil betale. Heller ikke å vite det nøyaktige beløpet; En omtrentlig mengde som er ukrevbar kan brukes.

For eksempel, hvis selskapet anslår at kundefordringer med mer enn 90 dagers utløp har en utvinningsgrad på 40 %, kan du foreta en porteføljebestemmelse basert på 40 % av saldoen på disse kontoene.

Et selskap kan bruke statistiske modeller som en sannsynlighet for manglende overholdelse for å bestemme forventede tap ved fortøyningsgjeld. Statistiske beregninger kan bruke historiske forretningsdata, så vel som industri generelt.

Denne samme prosessen er den som brukes av bankene for å informere den medfølgende gjeldene til låntakerne som ikke klarer å overholde låneutbetalingene sine.

Begrens oppblåste verdier i kontoer og indikatorer

Nesten alle selskaper utfører kreditttransaksjoner mellom dem. Dette betyr at et selskap ikke trenger å betale kontant når du kjøper varer fra et annet selskap.

Siden kundefordringer per definisjon forventes å bli kontanter på mindre enn et år eller innenfor en operasjonell syklus, er de registrert som en sirkulerende eiendel i selskapets generelle balanse.

Imidlertid kan kundefordringer oppblåst hvis det er noen del av disse som er ikke -samlinger. Derfor kan arbeidskapital og selskapets regnskapskapital også være klumpete.

For å beskytte deg mot slik bule i disse kontoene og indikatorene, kan et selskap beregne hvor mange kundefordringer du sannsynligvis ikke kan samles inn.

Porteføljeforsyningen er regnskapsteknikken som tillater selskaper.

Bruk i regnskap

Økninger i tilbudet av saldobalanseporteføljen er også registrert i utgiftskontoen for medfølgende gjeld i resultatregnskapet.

I selskapets saldo trekkes porteføljebestemmelsen fra eierens eiendeler og eiendeler. Å gjøre disse postene til like beløp mellom eiendeler og summen av kapital og forpliktelser opprettholdes.

Porteføljebestemmelsen oppfyller funksjonen til å mykne innvirkningen på selskapets regnskap på grunn av de ukrevbare fakturaene.

Porteføljeforsyningsmetoder

De to aksepterte metodene for porteføljeforsyning, for å etablere det tilsvarende fradraget når de bestemmer den skattepliktige grunnlaget for inntektsskatt, er den individuelle metoden og den generelle metoden.

Anvendelsen av disse spesielle metodene er basert på colombiansk skattelovgivning. Hvert land vil ha den tilsvarende lovgivningen for egen styring av metodene.

Individuell metode

Gjennom denne metoden bestemmes tilbudet av portefølje ved å anvende opptil 33 % fradrag som en bestemmelse om saldoen i disse kundefordringene som allerede har overvunnet mer enn ett år.

Bestemmelsen gjelder individuelt bare for kontoene med utløp større enn ett år. På den annen side har det lov til å håndtere prosenter mindre enn 33 %.

Generell metode

I denne metoden beregnes porteføljebestemmelser for kontoer generelt, i henhold til tiden de har beseiret, med følgende prosentandeler:

• For kundefordringer som har utløp mellom tre måneder og seks måneder: 5 %.
• Kundefordringer som har overvunnet mer enn seks måneder og mindre enn ett år: 10 %.
• For kundefordringer mer enn ett år: 15 %.

Eksempler på porteføljeforsyning

Første eksempel

Fra 30. juni har selskapet A en kundefordring på $ 100.000. Det forventes at omtrent $ 2000 ikke vil bli kontanter. Som et resultat blir en saldo på $ 2000 registrert i kreditt i porteføljebestemmelseskontoen.

Regnskapsinngangen for å justere saldoen på porteføljeforsyningskontoen innebærer også å registrere den i "IncePable Accounts Expenditure" -kontoen for resultatregnskapet.

Fordi juni var den første måneden i selskapets virksomhet, begynte porteføljebestemmelseskontoen denne måneden med null balanse.

Fra 30. juni, når den første generelle saldoen og resultatregnskapet er utstedt, vil porteføljebestemmelsen ha en akkreditert saldo på $ 2000.

Fordi porteføljebestemmelsen informerer en kredittsaldo på $ 2000, og kundefordringer rapporterer om en debetbalanse på $ 100 000, rapporterer saldoen et netto beløp på $ 98 000.

Selskapets "Utgifter til UNCopTable Accounts" rapporterer om tap på $ 2000 i sin Resultatregnskap. Utgiftene rapporteres til tross for at ingen av kundefordringene i juni, siden vilkårene er netto 30 dager.

Andre eksempel

Et selskap har $ 40.000 i kundefordringer fra 30. september. Han anslår at 10 % av kundefordringene deres ikke vil bli belastet og fortsette å registrere en kredittinngang.

10 % x $ 40 000 = $ 4000 i levering av portefølje.

For å justere denne saldoen, blir det foretatt en debetinngang i utgiftene til ufravikelig gjeld for $ 4000. Selv om kundefordringer ikke utløper i september, må selskapet rapportere kreditttap på $ 4000 som utgifter til gjeldsgjeld i resultatene av månedens måned.

Hvis kundefordringer er $ 40 000 og porteføljeforsyningen er $ 4000, vil netto beløp som er informert i saldoen være $ 36 000.