Masterbudsjett

Masterbudsjettet er en budsjettplanlegging som omfatter det operative og økonomiske budsjettet

Hva er hovedbudsjettet?

Han Masterbudsjett Det er budsjettplanleggingen som inkluderer alle andre budsjetter på lavere nivå utført av de forskjellige funksjonelle områdene i selskapet. Er enig i finanspolitiske perioden for selskapet og kan deles inn i kvartaler eller måneder.

Det er en kommersiell strategi som dokumenterer forventet fremtidig salg, produksjonsnivået, kjøpene, de pådro fremtidige utgiftene, kapitalinvesteringene og til og med lånene som vil bli anskaffet og vil bli refundert.

Masterbudsjettet inkluderer også budsjetterte regnskaper, en kontantstrømprognose og en finansieringsplan.

Med andre ord, det inkluderer alle økonomiske budsjetter og utgjør den strategiske planen for å veilede fremtiden til selskapet. 

Master budsjettegenskaper

- Det er et sett med sammenkoblede budsjetter, salg, produksjonskostnader, kjøp, inntekt osv.

- Det kan inkludere forklarende tekster for å indikere selskapets strategiske retning, hvordan det vil bidra til å oppfylle de spesifikke målene og styringstiltakene som er nødvendige for å oppnå budsjettet.

- Det kan også inneholde en diskusjon om endringene av personell som er nødvendig for å oppnå budsjettet.

- Alle funksjonelle divisjoner i organisasjonen forbereder budsjettet for sin spesielle divisjon. Masterbudsjettet er den totale summen av alle divisjonsbudsjetter som utarbeider alle divisjoner.

- Inkluderer økonomisk planlegging, kontantstrømprognose og budsjettert gevinst- og balansetap og tapsregnskap.

- Masterbudsjettet er ikke lett å endre. For å gjøre små endringer, kreves det mange trinn gjennom budsjettet.

Hva er hovedbudsjettet for?

Planleggings- og kontrollverktøy

Det fungerer som et plan- og kontrollverktøy for ledelse, siden kommersielle aktiviteter kan planlegges i løpet av perioden, basert på hovedbudsjettet.

På slutten av hver periode kan de virkelige resultatene sammenlignes med hovedbudsjettet, og dermed ta de nødvendige kontrolltiltakene.

Masterbudsjettindikatorer

Et sett med viktige resultatindikatorer, beregnet basert på budsjettinformasjon, kan inkluderes i hovedbudsjettet.

Kan tjene deg: Myter og fiender om tid

For eksempel kan du vise rotasjon av kundefordringer, rotasjon av varelager eller overskuddet per handling. Disse indikatorene er nyttige for å bekrefte gyldigheten av hovedbudsjettet med hensyn til de virkelige resultatene i fortiden.

Prestasjonsmåling

Den måler organisasjonens ytelse som helhet. Hjelp til kontroll og etablering av avdelingsansvar, forbedre effektiviteten.

Interdivisional koordinering

Det brukes til koordinering av interdivisjon mellom organisasjonens divisjoner. Hjelper og sikrer at koordinering med de andre divisjonene er godt utført.

Planlegging på forhånd

Identifiser uvanlige problemer på forhånd og korriger dem. For eksempel, hvis en av selskapets divisjoner ikke fungerer bra og utgiftene som påløper, overskrider den etablerte budsjettgrensen.

Hjelp til å oppnå mål

Hjelper med å oppnå de langsiktige målene for organisasjonen. Alle ressursene i organisasjonen er kanalisert og kontrollert for optimalisering av fordelene.

Typer masterbudsjett

Det er vanligvis sammensatt av to deler: driftsbudsjettet og det økonomiske budsjettet. Operasjonsbudsjettet utarbeides først, siden informasjonen om dette budsjettet er nødvendig for å gjennomføre det økonomiske budsjettet.

Operasjonsbudsjett

Viser selskapets gevinstaktiviteter, inkludert inntekter og utgifter.

Driftsbudsjettet er faktisk sammensatt av åtte støttebudsjetter. Disse henger sammen og kommer sammen for å gjøre en tilstand av fortjeneste og budsjetterte tap.

Salgsbudsjett

Den første planen som skal utvikles er salgsbudsjettet, som er basert på salgsprognosen. Salgsbudsjettet er grunnlaget for hovedbudsjettet.

For det første er antall enheter som vil bli solgt og enhetsprisen bestemmes. På det grunnlaget beregnes verdien av salget. Salgsbudsjettet er utarbeidet med hensyn til følgende faktorer:

- Estimering av markedets etterspørsel.

Kan tjene deg: vomforventningsteori: egenskaper, prinsipper, eksempel

- Produksjonskapasitet.

- Gjeldende forsyningstjeneste.

- Bransjeanalyse.

Produksjonsbudsjett

Etter å ha bestemt salgsbeløpet som selskapet forventer å gjennomføre året etter, beregner selskapet hvor mye det må produsere i enheter for å oppfylle salgsbudsjettet og for å oppfylle de endelige inventarkravene.

Selv om produksjonsbudsjettet hovedsakelig er basert på salgsbudsjettet, bør følgende faktorer vurderes:

- Inventory på begynnelsen av året.

- Lager å holde på slutten av året.

- Antall produserte enheter.

- Reservebeholdning gjennom året.

Kjøpe budsjett med materialer og direkte arbeidskraft

Det materielle kjøpsbudsjettet refererer til råvarene som selskapet bruker i sin produksjonsprosess, og det direkte arbeidsbudsjettet.

Generelle produksjonsutgifter budsjett

Inkluderer faste og variable indirekte kostnader.

Ferdig produktbeholdningsbudsjett

Dette budsjettet tildeler en verdi til hver enhet som er produsert basert på råvarer, direkte arbeidskraft og generelle produksjonsutgifter.

Salgs- og administrasjonsutgifter budsjett

Den omhandler utgifter som ikke er relatert til produksjon, for eksempel gods eller forskjellige forsyninger. 

Overskudd og budsjetterte tap

Det er resultatet hentet fra de tidligere budsjettene. Det må tas i betraktning at operativ nytteverdi ikke er det samme som netto overskudd, og for å få dette, må det økonomiske budsjettet trekkes fra.

Økonomisk budsjett

Det er tre budsjetter i den delen av det økonomiske budsjettet til hovedbudsjettet. Dette er kontantbudsjettet, budsjettet for kapitalutgifter og resultatet av det økonomiske budsjettet, som er den budsjetterte generelle saldoen.

Kontantbudsjett

Kontantbudsjettet indikerer kontantinnsatser og utganger, gjeld og forventet investering månedlig.

På grunnlag av salgs- og produksjonsbudsjettet er det som er forventet inntekt og betaling bestemt. På dette stadiet vil organisasjonen avgjøre om ekstern gjeld er påkrevd eller ikke.

Kan tjene deg: utvekslingsparitet: egenskaper, beregning, eksempel

Budsjett for utgifter til eiendeler

Inneholder budsjettpersonene for anskaffelse av dyre anleggsmidler for selskapet.

Anlegget, maskineriet og utstyret krever vedlikehold og periodiske erstatninger. Hvis salgsmålet er høyere enn i forrige periode, bør nye maskiner anskaffes. Derfor må nøye kapitalfordel gjøres.

Budsjetterte regnskap

De budsjetterte regnskapene kombinerer årsregnskapet fra forrige periode med resultatene av budsjettprosessen, for å fullføre årsregnskapet som er anslått på slutten av året.

Denne prosessen er viktig for selskaper som har låneavtaler eller er forpliktet til å opprettholde visse økonomiske forhold som en del av sine forpliktelser.

Masterbudsjetteksempler

Eksempel 1

Et eksempel på langvarig planlegging er en fusjon eller anskaffelse av et annet selskap. Ledelsen må se hva selskapet kan vinne ved å kjøpe en annen enhet og hvilke ressurser som vil være overflødige.

For eksempel, hvis et selskap er kjøpt, vil det ikke være behov for å opprettholde to administrative personellsett. Ledelsen av anskaffelsesfirmaet bør ta en beslutning om hvem som skal forlate.

Eksempel 2

Et annet eksempel kan være utvidelsen av selskapet. Et maskinverksted bør vurdere gjeldende kontantstrømmer, gjeldende lånesatser, gjeldende gjeldsgrenser og fremtidig forventet salg før administrasjonen planlegger en stor utvidelse. Masterbudsjettet inkluderer detaljerte budsjetter med all denne informasjonen.

Eksempel 3

Et selskap dedikert til salg av kjæledyrinnganger må utarbeide sitt hovedbudsjett under hensyntagen.

Eksempel 4

En klesfabrikk vil utarbeide hovedbudsjettet ditt med nødvendig informasjon: hvor mange innspill som trengs, hvor mange stykker som er planlagt i løpet av året, hvor mange mennesker og maskiner som kreves, hvor mye det forventes å vinne. Alt dette skal vises i hovedbudsjettet.